U heeft in het verleden de lijfrente premie(s) of koopsom in aftrek gebracht op uw persoonlijk inkomen. Dit heeft u destijds een belastingvoordeel opgeleverd. Uw lijfrente kapitaal valt in Box 1 en is daardoor ook volledig vrijgesteld van vermogensrendementsheffing in Box 3. Het saldo van uw lijfrente polis of geblokkeerde bankspaarrekening is gedurende de uitstelfase vrijgesteld van belastingbetaling.
Let goed op dat u de lijfrentepremies die u destijds heeft betaald ook volledig afgetrokken heeft. Is dat niet het geval neem dan contact op met uw huidige verzekeraar of bank. De nieuwe verzekeraar of bank waar u de lijfrente uitkeringen gaat aankopen zal dan bij u een saldoverklaring opvragen en vervolgens de saldomethode hanteren. Dat betekent in praktijk dat u pas belasting gaat betalen over de uitkeringen als de lijfrente uitkeringen in totaal hoger zijn dan het bedrag van de premies of stortingen die u niet hebt afgetrokken. Er geldt een maximumbedrag voor niet afgetrokken premies of stortingen.
Omdat de wetgever u de mogelijkheid biedt om naast uw pensioen en AOW zelfstandig een aanvullende oudedagsvoorziening op te bouwen, is het niet toegestaan om de lijfrente in één keer uit te laten betalen. Dan wel in het geval van arbeidsongeschiktheid.
In alle andere gevallen is het niet toegestaan om uw lijfrente af te kopen. De wetgever heeft bepaald dat u met de opgebouwde waarde een tijdelijke of levenslange lijfrente moet gaan aankopen bij een verzekeraar of een bank.
Indien u toch wil afkopen dan vindt de afkoop plaats tegen het progressieve belastingheffing van maximaal 52% plus een fiscale boete (revisierente) van 20%. Let op: de verzekeraar of bank is inhoudingsplichtig. De gehanteerde 52% is een voorheffing. Bij de jaarlijkse aangifte IB wordt dit, indien van toepassing, gecorrigeerd. Bereken hier uw revisierente.
Er zijn drie uitzonderingen op deze regel:
U betaalt geen revisierente bij afkoop van uw lijfrente als de uw lijfrente onder de regeling afkoop kleine lijfrenten valt. Dit is het geval als de waarde van uw lijfrente kleiner is dan € 5.429,- (2025).
Soms is de afkoopsom op uw jaaropgaaf lager dan het bedrag in de tabel, maar is de regeling afkoop kleine lijfrenten niet van toepassing. Het gaat om de volgende 3 situaties:
In box 1 wordt het inkomen uit werk en woning belast. Hieronder vallen onder andere de periodieke uitkeringen van lijfrente of pensioen. Het tarief voor het belastbaar inkomen is een oplopend tarief met 4 schijven. In de eerste 2 schijven moet u ook premie volksverzekeringen betalen.
De verzekeraar of de bank die uw lijfrente uitkering verzorgt, is met betrekking tot het innen van de belasting op de lijfrente uitkering inhoudingsplichtig. Dit betekent dat zij belasting moet inhouden op uw bruto lijfrente uitkering. Deze belasting heet loonheffing. Bij het inhouden van de loonheffing op de bruto lijfrente uitkering wordt desgewenst rekening gehouden met de loonheffingskorting. In het jaar dat u de AOW leeftijd bereikt betaalt u een aangepast tarief.
De AOW-leeftijd in Nederland is afhankelijk van uw geborotedatum en wordt vanaf 2025 gekoppeld aan de levensverwachting. U ontvangt uw eerste AOW pensioen vanaf de dag dat u uw AOW leeftijd bereikt. Bereken uw AOW leeftijd. Als u in het buitenland woonachtig bent hoeft er niet altijd loonheffing en een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te worden ingehouden. Of u een loonheffing of een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet moet betalen is onder andere afhankelijk van het land waar u woont.
Voordat de verzekeraar of de bank de netto lijfrente uitkering gaat overmaken is zij verplicht om een aantal inhoudingen te verrichten. Hierbij spelen de volgende factoren een rol:
Leeftijd: 65 jaar
Bereken hier direct de hoogte van uw bruto lijfrente uitkering of pensioen uitkering
In 2025 zijn de belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in Nederland als volgt ingedeeld:
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, gelden de volgende schijven:
Voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, zijn de tarieven lager vanwege het vervallen van de premie volksverzekeringen:
Bron: Belastingdienst
Wij staan u graag te woord. U kunt ons bereiken op werkdagen tussen 08.00 uur en 17.00 uur.